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近日，全國(guó)人大代表，國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)士，遼寧大學(xué)黨委副書(shū)記、校長(zhǎng)余淼杰接受《中國(guó)金融家》的采訪(fǎng)，現(xiàn)將原文轉(zhuǎn)載如下：

全國(guó)人大代表，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、遼寧大學(xué)校長(zhǎng)余淼杰：建議提高個(gè)稅起征點(diǎn) 提振居民消費(fèi)

3月1日起，2024年度個(gè)人所得稅（個(gè)稅）匯算正式啟動(dòng)。不少人將迎來(lái)退稅“驚喜”，拿到退稅“紅包”。全國(guó)兩會(huì)期間，個(gè)稅改革成為備受關(guān)注的熱點(diǎn)話(huà)題?！吧罨?cái)稅金融體制改革”也被寫(xiě)進(jìn)2025年政府工作報(bào)告。

“提振居民消費(fèi)、釋放內(nèi)需潛力亟需稅收政策精準(zhǔn)發(fā)力?！?月10日，《中國(guó)金融家》記者在遼寧代表團(tuán)駐地采訪(fǎng)了全國(guó)人大代表，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、遼寧大學(xué)校長(zhǎng)余淼杰，他告訴記者，“我今年準(zhǔn)備了多份建議，其中有兩份與個(gè)稅改革和提振消費(fèi)有關(guān)，分別是《關(guān)于適度調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅率，更好促進(jìn)公平共享的建議》和《關(guān)于加快推動(dòng)汽車(chē)及家電下鄉(xiāng)以提升居民消費(fèi)的建議》?！?/span>

優(yōu)化個(gè)稅制度具有必要性和緊迫性

“2024年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在復(fù)雜多變的國(guó)際環(huán)境和內(nèi)部結(jié)構(gòu)性矛盾中持續(xù)承壓。盡管宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，但消費(fèi)動(dòng)能不足、收入分配差距擴(kuò)大、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)加劇等問(wèn)題仍制約高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程?！庇囗到苷J(rèn)為，在此背景下，優(yōu)化個(gè)人所得稅制度成為深化財(cái)稅改革、激活內(nèi)需潛力、促進(jìn)社會(huì)公平的關(guān)鍵抓手。

余淼杰介紹，當(dāng)前個(gè)稅起征點(diǎn)（6萬(wàn)元/年）使月收入5000元至1.6萬(wàn)元的工薪階層綜合勞動(dòng)成本較高，疊加教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性支出上升，可支配收入增長(zhǎng)空間受限，直接抑制消費(fèi)升級(jí)意愿。與此同時(shí)，當(dāng)前我國(guó)收入分配矛盾依然突出，2024年基尼系數(shù)攀升至0.465，遠(yuǎn)超國(guó)際警戒線(xiàn)（0.4）。現(xiàn)行個(gè)稅制度對(duì)勞動(dòng)收入與資本收益的差異化調(diào)節(jié)不足，工薪階層承擔(dān)主要稅負(fù)，而資本性收入征稅力度薄弱，進(jìn)一步加劇“勞動(dòng)重稅、資本輕稅”的結(jié)構(gòu)性失衡。對(duì)此，通過(guò)個(gè)稅改革定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)、強(qiáng)化資本利得調(diào)節(jié)，成為破解“消費(fèi)疲軟—收入分化”惡性循環(huán)的關(guān)鍵突破口。

“全球產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)背景下，稅收政策成為各國(guó)爭(zhēng)奪高端資源的核心工具。降低最高稅率、完善跨境稅收協(xié)調(diào)機(jī)制，已成為提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、服務(wù)‘人才強(qiáng)國(guó)’戰(zhàn)略的必然選擇?！庇囗到鼙硎?，推動(dòng)共同富裕也需強(qiáng)化稅收對(duì)三次分配的調(diào)節(jié)功能。

建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)至每年10萬(wàn)元

對(duì)于適度調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅率的具體措施，余淼杰建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)，定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)。具體而言，他建議將綜合所得起征點(diǎn)提至10萬(wàn)元/年，疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后，家庭年免稅額度可達(dá)16萬(wàn)元（10萬(wàn)元起征點(diǎn)+3.6萬(wàn)元贍養(yǎng)老人+2.4萬(wàn)元子女教育+其他扣除），覆蓋年收入12萬(wàn)元至16萬(wàn)元的中等收入群體。這將大大釋放消費(fèi)潛力，拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)。

余淼杰建議同步在北上廣深等高成本區(qū)試點(diǎn)10萬(wàn)元/年起征點(diǎn)，重點(diǎn)緩解高房?jī)r(jià)擠壓效應(yīng)；中西部地區(qū)則通過(guò)“贍養(yǎng)老人扣除翻倍+返鄉(xiāng)就業(yè)補(bǔ)貼”組合，激活縣域基礎(chǔ)消費(fèi)市場(chǎng)。通過(guò)“全國(guó)普調(diào)+區(qū)域試點(diǎn)”雙軌策略，保障中等收入群體普惠減負(fù)，并差異化破解區(qū)域消費(fèi)抑制難題，為“提低擴(kuò)中”目標(biāo)提供多層次支撐，為穩(wěn)定社會(huì)、公平共享注入核心動(dòng)能。

其次，降低最高邊際稅率，提升國(guó)際人才競(jìng)爭(zhēng)力。余淼杰告訴記者，現(xiàn)行個(gè)稅最高邊際稅率45%已偏離國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力基準(zhǔn)。余淼杰建議將最高稅率降至40%，與美國(guó)（37%）、新加坡（24%）等經(jīng)濟(jì)體接軌，縮小高端人才稅后收入差距。此外，可設(shè)立跨境人才稅收特區(qū)，對(duì)符合條件的境外專(zhuān)家實(shí)行“五年免稅期”，參考深圳市境外人才稅收補(bǔ)貼政策，為境外高端人才提供個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼?！拔覈?guó)稅率與政策的調(diào)整不僅是稅制優(yōu)化，更是全球創(chuàng)新要素配置能力的戰(zhàn)略升級(jí)，為我國(guó)核心技術(shù)攻堅(jiān)戰(zhàn)儲(chǔ)備關(guān)鍵人力資本。”余淼杰說(shuō)。

黨的二十大提出“規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制”以來(lái)，我國(guó)慈善捐贈(zèng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，但捐贈(zèng)主體結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題突出，我國(guó)慈善捐贈(zèng)長(zhǎng)期依賴(lài)企業(yè)主導(dǎo)，個(gè)人捐贈(zèng)占比較低。究其根源，我國(guó)稅收激勵(lì)政策存在制度短板：現(xiàn)行政策規(guī)定個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，且不可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。實(shí)物捐贈(zèng)需通過(guò)指定機(jī)構(gòu)評(píng)估并開(kāi)具票據(jù)，流程周期長(zhǎng)達(dá)1—2個(gè)月，嚴(yán)重抑制民間公益活力。

因此，余淼杰建議提高個(gè)人捐贈(zèng)的稅前扣除比例，建議從當(dāng)前的30%提升到40%-50%，并允許未使用額度跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，最多延續(xù)五年。這樣一來(lái)，不僅能激勵(lì)更多人參與公益，也能讓捐贈(zèng)行為變得更加可持續(xù)，并引導(dǎo)社會(huì)資源填補(bǔ)公共服務(wù)缺口，可形成“富人多捐、中產(chǎn)減負(fù)、窮人受益”的分配調(diào)節(jié)鏈條，實(shí)質(zhì)性推動(dòng)“提低、擴(kuò)中、調(diào)高”目標(biāo)落地。

加快推動(dòng)汽車(chē)及家電下鄉(xiāng)提升居民消費(fèi)

2025年政府工作報(bào)告在部署今年工作十大任務(wù)時(shí)，將“大力提振消費(fèi)、提高投資效益，全方位擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求”放在第一位。隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的深入推進(jìn)，農(nóng)村居民收入水平不斷提高，農(nóng)村消費(fèi)潛力巨大，消費(fèi)觀(guān)念逐步轉(zhuǎn)變，對(duì)汽車(chē)、家電等耐用消費(fèi)品的需求日益旺盛。

“2024年，我國(guó)新能源汽車(chē)出口跨越20萬(wàn)輛門(mén)檻，標(biāo)志著我國(guó)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力顯著提升。在此背景下，推動(dòng)汽車(chē)、家電下鄉(xiāng)，釋放農(nóng)村消費(fèi)潛力，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)共同富裕具有重要意義?！庇囗到芨嬖V記者，汽車(chē)、家電作為重要的消費(fèi)品類(lèi)，產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、關(guān)聯(lián)度高，加快汽車(chē)、家電下鄉(xiāng)能夠帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供強(qiáng)勁動(dòng)力。與此同時(shí)，能夠改善農(nóng)村居民生活條件，提升生活品質(zhì)，縮小城鄉(xiāng)差距，促進(jìn)共同富裕，還能夠完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施。

因此，余淼杰建議結(jié)合五部門(mén)《關(guān)于開(kāi)展2024年新能源汽車(chē)下鄉(xiāng)活動(dòng)的通知》，推動(dòng)汽車(chē)及家電下鄉(xiāng)，提升居民消費(fèi)。

一是擴(kuò)大汽車(chē)、家電的補(bǔ)貼目錄范圍，釋放農(nóng)村消費(fèi)潛力。余淼杰建議擴(kuò)大補(bǔ)貼目錄范圍，重點(diǎn)支持新能源汽車(chē)、載貨車(chē)以及智能家電、節(jié)能環(huán)保型家電等產(chǎn)品。載貨車(chē)作為農(nóng)村生產(chǎn)的重要工具，擴(kuò)大新能源載貨車(chē)的補(bǔ)貼車(chē)型，能夠滿(mǎn)足不同的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需求，助力農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，擴(kuò)大白色家電、智能家電、節(jié)能環(huán)保型家電的補(bǔ)貼目錄，在提升農(nóng)村居民生活品質(zhì)的同時(shí)引導(dǎo)農(nóng)村居民選擇節(jié)能產(chǎn)品，促進(jìn)綠色消費(fèi)。

二是加強(qiáng)新購(gòu)、置換的政策補(bǔ)貼力度，激發(fā)農(nóng)村消費(fèi)活力。余淼杰建議，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，適度提高新能源汽車(chē)、載貨車(chē)以及智能家電、節(jié)能型家電等產(chǎn)品的新購(gòu)補(bǔ)貼比例，對(duì)以舊換新購(gòu)買(mǎi)新能源汽車(chē)、節(jié)能家電等產(chǎn)品的農(nóng)村居民給予更高補(bǔ)貼，降低農(nóng)村居民購(gòu)買(mǎi)成本，提升購(gòu)買(mǎi)意愿，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)。同時(shí)，優(yōu)化補(bǔ)貼申請(qǐng)和發(fā)放流程，提高補(bǔ)貼效率，方便農(nóng)村居民享受政策紅利。

三是完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，健全新能源汽車(chē)充電設(shè)施和舊家電回收體系。余淼杰表示，可結(jié)合農(nóng)村道路、停車(chē)場(chǎng)等實(shí)際情況，科學(xué)規(guī)劃充電樁布局，優(yōu)先在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心交通樞紐等區(qū)域建設(shè)公共充電樁。鼓勵(lì)社會(huì)資本參與充電設(shè)施建設(shè)，對(duì)建設(shè)運(yùn)營(yíng)企業(yè)給予政策支持和資金補(bǔ)貼，加快充電樁建設(shè)進(jìn)度。定期維護(hù)充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)，確保充電樁安全可靠運(yùn)行，為農(nóng)村居民提供便捷高效的充電服務(wù)。

“此外，還要優(yōu)化產(chǎn)品供給結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府與電商平臺(tái)的聯(lián)通。鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)適合農(nóng)村市場(chǎng)的汽車(chē)、家電產(chǎn)品，滿(mǎn)足農(nóng)村居民多樣化需求。”余淼杰表示。